podatek PCC
Czy kupując ciągnik rolniczy, trzeba zapłacić podatek PCC
Producenci rolni nabywają sprzęt niezbędny w gospodarstwach nie tylko na rynku pierwotnym, ale często pozyskują go także z rynku wtórnego. Wówczas możesz się zastanawiać, czy od zakupu ciągnika będzie trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). W artykule znajdziesz odpowiedź na to pytanie. Sprawdź też, kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia od PCC.
Zgodnie z ustawą z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej: ustawa o PCC) podatkowi temu podlegają m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Podstawę opodatkowania przy umowie sprzedaży stanowi wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. Stawki podatku od takiej umowy wynoszą odpowiednio dla nieruchomości, rzeczy ruchomych czy prawa użytkowania wieczystego – 2%, natomiast w przypadku innych praw majątkowych – 1%. Przy czym zasadą jest, że obowiązek zapłaty tego podatku spoczywa na kupującym. Zwolniona od PCC jest sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli ich wartość rynkowa nie przekracza 1.000 zł.
Na tle tak sformułowanych przepisów pojawia się pytanie, czy rolnik dokonujący zakupu używanego sprzętu rolniczego (np. ciągnika, przyczepy, kombajnu, siewnika itp.) na potrzeby swojego gospodarstwa musi zapłacić podatek PCC za ciągnik, a jeśli tak, to kiedy.
Ogólnie można powiedzieć, że umowy sprzedaży sprzętu rolniczego, co do zasady, podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Co o tym przesądza?
- Czy zakup używanego ciągnika podlega podatkowi PCC? Tak, jeśli kupujesz ciągnik od osoby prywatnej lub podmiotu nieobjętego VAT, musisz zapłacić PCC w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu.
- Czy rolnik ryczałtowy musi płacić podatek PCC za ciągnik zakupiony od innego rolnika? Nie, jeśli sprzedaż spełnia warunki zwolnienia z VAT (np. ciągnik był używany w gospodarstwie), to transakcja jest zwolniona także z PCC.
- Kiedy nie trzeba płacić PCC za ciągnik? Jeśli sprzedawcą jest czynny podatnik VAT lub transakcja jest objęta VAT marżą, podatek PCC nie obowiązuje.
Przekształcenie gospodarstwa rolnego w spółkę z o.o. – skutki podatkowe
Przekształcenie gospodarstwa rolnego w spółkę z o.o. to rozwiązanie coraz częściej wybierane przez rolników, którzy chcą ograniczyć odpowiedzialność związaną z jego prowadzeniem i rozwijać działalność gospodarczą. Sprawdź, jakie są skutki podatkowe tej operacji i kiedy można ją przeprowadzić zgodnie z przepisami.
Jedną z możliwych sposobów zmiany formy działalności przez podmiot zajmujący się produkcją rolniczą jest przekształcenie gospodarstwa rolnego w spółkę z o.o. (jednoosobową spółkę kapitałową). Dokonuje się tego na podstawie art. 551 § 5 ustawy z 15 września 2000 r. – Kodeks spółek handlowych. Przepis ten stanowi, że przedsiębiorca będący osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy z 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (przedsiębiorca przekształcany) może przekształcić formę prowadzonej działalności w jednoosobową spółkę kapitałową (spółkę przekształconą). W wyniku wspomnianej operacji osoba ta staje się z dniem przekształcenia wspólnikiem albo akcjonariuszem spółki przekształconej.
- Czy przekształcenie gospodarstwa w spółkę z o.o. oznacza obowiązek zapłaty PIT?
- Czy trzeba zapłacić VAT przy przekształceniu gospodarstwa?
- Jakie skutki podatkowe wywołuje przekształcenie gospodarstwa w spółkę z o.o.?
